Retención mínima del IRPF 2020: ¿cuál es la retención mínima que me puedo aplicar?

El IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas) es un impuesto por el que tributan todas las personas que residen en España que hayan obtenido ingresos durante un año. Es importante conocer su funcionamiento y cuándo se aplica la retención mínima del IRPF. Aquí veremos sus tramos y cómo se calculan las retenciones.

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Los ingresos, la duración del contrato, la situación familiar o si se sufre algún tipo de discapacidad son algunos de los factores que determinan la retención que se aplica en el salario bruto de la nómina de todos los asalariados, que son unos 16,6 millones en España según datos de principios de 2020 del Instituto Nacional de Estadística.

¿Qué son las retenciones del IRPF?

Otra manera de explicar qué son las retenciones del IRPF es entenderlo como un adelanto que el trabajador hace a la Agencia Tributaria previo a la declaración de la renta anual. Si la retención aplicada en la nómina es baja se cobrará más pero se pagará más a Hacienda en la declaración. Por el contrario, si la retención es elevada la Administración tributaria devolverá dinero al contribuyente tras realizar los cálculos pertinentes. Lo ideal es que las retenciones sean lo más ajustadas a lo que al final se debe pagar a Hacienda.

La Agencia Tributaria publica unas tablas en las que se puede consultar el tipo de retención que se aplica en función de unos determinados ingresos. Con todo, son las empresas las que finalmente varían de un modo u otro ese porcentaje y es el trabajador el que también puede solicitar que se le aplique una mayor o una menor retención del IRPF en la nómina. Hay que tener en cuenta también que existe un tipo de retención mínima del IRPF fijada en determinados contratos y situaciones.

¿Cuál es la retención mínima del IRPF?

Es un 2% para la inmensa mayoría de asalariados. Nunca puede estar por debajo de ese porcentaje en caso de contratos de menos de un año de duración (0,8% para trabajos realizados en Ceuta o Melilla). Un buen consejo, especialmente si durante el año se trabaja con más de una empresa, es solicitar un IRPF acorde con los ingresos que se reciben para evitar un palo de Hacienda en la declaración de la renta. La retención mínima de IRPF tampoco puede ser inferior al 15% en relaciones laborales especiales de carácter dependiente (6% para trabajos realizados en Ceuta o Melilla).

¿Cómo se calcula el IRPF?

Hacienda establece unos tramos, es decir, unos porcentajes de esas retenciones que se aplican en todos los ingresos del contribuyente. Como puede observarse son progresivos: cuanto más se cobra, más se retiene. Un factor a tener en cuenta es que se retiene por tramo. Es decir, si una personas ingresa 65.000 euros anuales no pagará un 45% por el total, como se muestra en la tabla, solo pagará un 45% de 5.000 euros, un 37% de los 24.800 euros a los 60.000 euros, etc.

Base liquidableTipo estatalTipo autonómico Tipo total
Hasta 12.450 € 9,50% 9,5%19%
Siguientes 7.750 €12%12%24%
Siguientes 15.000 € 15%15%30%
Siguientes 24.800 € 18,5%18,5%37%
A partir de 60.000 € 22,5%22,5%45%

TABLA: Los tramos de IRPF (Abril 2020)

Otros datos para calcular la retención del IRPF

Son los que aparecen en el modelo 145 de retenciones. Allí se proporcionan datos que hacen variar el tipo de retención aplicable. Estos son algunos de ellos:

  • Salario bruto anual
  • Seguridad social
  • Tipo de contrato
  • Situación laboral
  • Discapacitados a cargo
  • Situación personal (hijos, casado, etc.)

Otros tipos de retenciones

Además del IRPF existen otros tipos de retenciones. Son las siguientes:

  • Cursos, conferencias, seminarios.
  • Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas: 15%.
  • Premios literarios, artísticos o científicos: 15%.
  • Arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos: 19%.
  • Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales: 19%.
  • Premios de juegos, concursos, rifas: 19%.

Mínimos sin retención

Estos son los salarios brutos anuales a los que no se aplica retención en 2020:

Número de hijos
Situación del contribuyente012
Soltero, viudo, divorciado
o separado legalmente
014.266 €15.803 €
Con cónyuge que no supera rentas
de 1.500 euros anuales,
excluidas las exentas
14.985 €17.138 €
Otras situaciones13.696 €12.607 € 13.275 €

Cálculo de las retenciones en la web de Hacienda

La página web de la Agencia Tributaria ofrece un servicio online para el cálculo de las retenciones. Se tienen que poner datos como NIF del perceptor, el año de nacimiento, la situación familiar, si existen discapacitados a cargo o la situación laboral.

Ejemplo de cálculo del IRPF

Para un trabajador que ingrese un total de 50.000 euros brutos anuales, soltero, con dos hijos la retención será del 23,31%, según la web de la Agencia Tributaria. Con lo que pagaría a Hacienda un total de 11.655 euros.

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