Deducciones fiscales en la declaración de la renta

La campaña de declaración de la renta sobre el ejercicio 2020 ya está en marcha. Conviene tener en cuenta todas las deducciones a las que se puede tener derecho y verificar si se aplican en la declaración todos los beneficios fiscales.

Es posible reducir la base imponible general aplicando estas reducciones:

  • Reducción por tributación conjunta.
  • Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
  • Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad.
  • Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad.
  • Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos.
  • Reducción por aportaciones a mutualidades de previsión social de deportistas profesionales.

Deducciones en la declaración de la renta 2020

Las principales deducciones en la declaración de la renta 2020 son las siguientes:

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

Los contribuyentes que realizan actividades económicas pueden deducirse el 30% (con anterioridad el porcentaje de deducción era el 20%) de las cantidades satisfechas en el período por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación que cumplan los requisitos. La base máxima de deducción será de 60.000 euros anuales (la base máxima anterior era de 50.000 euros anuales) y estará formada por el valor de adquisición de las acciones y participaciones suscritas.

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Se eleva el porcentaje de la deducción al 60%. Se aplica tanto si es residencia habitual y continuada del contribuyente como si las rentas se obtienen en el territorio.

Deducción por maternidad

Las madres con hijos menores de tres años pueden deducirse hasta 1.200 euros. Es posible incrementar esta deducción en 1.000 euros adicionales cuando el contribuyente satisfaga gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil autorizados.

Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

Es posible deducirse 1.200 euros anuales por cada descendiente o ascendiente con discapacidad. Si el cónyuge no separado cuenta con rentas anuales inferiores a 8.000 euros y discapacidad también aplica esta deducción, como también lo hace para ascendientes, hermano huérfano de padre y madre, sin estar casados tener dos hijos por los que no recibe dinero para alimentos.

Existe además una deducción de 2.400 euros para familias numerosas. Si entra en la sección que corresponde a familia monoparental que tienen una cantidad de dos hijos, tendrán una deducción de 1.200 € anuales

Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo

Deducción sobre la cuota a favor de aquellos contribuyentes cuyos restantes miembros de la unidad familiar residan en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, lo que les impide presentar declaración conjunta. Mediante esta deducción se equipara la cuota a pagar a la que hubiera sido soportada en el caso de que todos los miembros de la unidad familiar hubieran sido residentes fiscales en España.

Protección del Patrimonio

Es posible aplicarse una deducción del 15% en inversiones, con límite del 10% de la base liquidable, por aquellas actuaciones para la protección del Patrimonio Histórico Español y del Patrimonio Mundial

Planes de pensiones y similares

Las aportaciones y contribuciones a los siguientes sistemas de previsión social también reducen la base imponible general:

  • Planes de pensiones.
  • Mutualidades de previsión social.
  • Planes de previsión asegurados.
  • Planes de previsión social empresarial.
  • Primas satisfechas a seguros privados que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o gran dependencia. Desde el ejercicio 2013 también darán derecho a reducción las contribuciones empresariales a seguros colectivos de dependencia.

El límite fiscal conjunto de reducción por aportaciones y contribuciones es el siguiente:

  • El 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.
  • Para el nuevo año fiscal (2021), se reduce de 8.000 euros a 2.000 euros el límite de aportaciones máximas a los planes de pensiones individuales, mientras que se eleva el límite conjunto de reducción (partícipe y empresa) de 8.000 a 10.000 euros en los planes de empresa. 

Además de las reducciones anteriores, los contribuyentes cuyo cónyuge no obtenga rendimientos del trabajo ni de actividades económicas o los obtenga en cuantía inferior a 8.000 euros anuales, podrán reducir de la base imponible general las aportaciones realizadas a los sistemas de previsión antes citados de los que sea partícipe, mutualista o titular dicho cónyuge, con el límite máximo de 2.500 euros anuales, sin que esta reducción pueda generar una base liquidable negativa.

Cabe recordar que existe la opción de poder rescatar el plan de pensiones con total normalidad al cabo de 10 años, sin esperar a la jubilación ni encontrarse en otros supuestos que permiten el rescate anticipado. El rescate al cabo de 10 años se permitirá, eso sí, solo para el ahorro acumulado hasta el 31 de diciembre de 2014, de modo que comenzará a ser efectivo en 2025. Lo aportado a partir de 2015 solo podrá rescatarse pasados 10 años.

Compra de vivienda

La deducción por la compra de vivienda habitual quedó eliminada definitivamente para quienes compraron su casa a partir de 2013. De todos modos, continúa vigente para aquellos que adquirieron su vivienda con anterioridad a esa fecha y siguen pagando hipoteca. En este caso, podrán deducirse en su declaración de la renta el 15% de lo pagado, con un límite de 9.040 euros. Es decir, la rebaja máxima en la cuota del IRPF será de 1.356 euros.

Por alquiler de vivienda habitual

Aquellos contribuyentes que dispongan de un contrato de alquiler anterior al 1 de enero de 2015 pueden aplicarse deducciones en la renta si se trata de la vivienda habitual. Es posible ampliarlo a un nuevo contrato en la misma vivienda habitual y con el mismo arrendador. Si el contribuyente cuenta con una base imponible superior a 24.107,20€ anuales no puede aplicarse esta deducción.

Pagos en especie

Si el contribuyente pactó pagos en especie con la empresa, pueden aplicarse también deducciones. Conceptos como el cheque transporte, el cheque restaurante, el seguro médico y los gastos de guardería puede asumirlos la empresa en favor del empleado, al que se le descontará de la nómina y esto posibilitará que pague menos rentas del trabajo.

Si la empresa contrata un seguro médico para el trabajador, éste puede extender la cobertura a su cónyuge e hijos y beneficiarse de una exención de 500 euros por cada persona asegurada, 1.500 euros para los miembros discapacitados de la familia.

También es importante saber que si el vehículo de empresa es energéticamente eficiente es posible beneficiarse de una reducción del 30% en dicha retribución en especie.

Este tipo de salario no podrá ser nunca superior al 30% del total del salario, y además el salario en dinero no podrá ser nunca inferior al salario mínimo interprofesional

Donativos a las ONG

Los donativos a ONG también tienen un beneficio fiscal. Dan derecho a la deducción los donativos, donaciones y aportaciones realizados por el contribuyente a cualquier entidad con la forma jurídica de Fundación o Asociación. El contribuyente podrá deducirse de la cuota íntegra de su declaración de la renta el 75% sobre los primeros 150 euros donados, considerando el total aportado a una o varias ONG. Lo que exceda de esos 150 euros disfruta de una deducción del 30%. Y en caso de que el contribuyente haya realizado una aportación igual o superior a la de los dos años anteriores a una misma ONG, ese porcentaje sube del 30% al 35%, de modo que se premia la fidelidad en el tiempo de los donativos. Este beneficio fiscal tiene un tope y el contribuyente no podrá deducirse por donativos más del 10% de la base liquidable. Por lo que exceda no podrá aplicarse la deducción.

El contribuyente que realice donativos o donaciones a las siguientes entidades también podrá deducirse en su declaración:

  • Fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública.
  • Delegaciones de fundaciones extranjeras inscritas en el Registro de Fundaciones.
  • Federaciones deportivas españolas y Autonómicas.
  • El Comité Olímpico Español y el Paralímpico.
  • Federaciones y asociaciones sin ánimo de lucro de las entidades anteriores.
  • El Estado. Las Comunidades Autónomas.
  • Las Entidades Locales.
  • Los Organismos autónomos del Estado y las análogas de las Comunidades Autónomas y Entidades Locales.
  • Las universidades y colegios mayores públicos.
  • El Instituto Cervantes.
  • El Ramon Llull y el resto de instituciones con objetivos similares con lengua oficial propia.
  • Los Organismos Públicos de Investigación que dependan de la Administración General del Estado.
  • La Obra Pía de los Santos Lugares.
  • Los consorcios Casa de América, de Asia.
  • El ‘Institut Europeu de la Casa de la Mediterrània’ y el Museo Nacional de Arte de Cataluña.
  • Fundaciones de entidades religiosas inscritas en el Registro de Entidades Religiosas sin fines lucrativos, así como las entidades de la Iglesia Católica que cumplan los requisitos recogidos en los artículos IV y V del Acuerdo sobre Asuntos Económicos.
  • El Instituto de España y las Reales Academias que integra y las análogas en las Comunidades Autónomas. Museos como el del Prado y el Reina Sofía.

Cambios en la situación familiar y personal

Un hijo a cargo menor de 25 años que convive con los padres y que no tiene rentas superiores a 8.000 euros o que sean mayores de 25 años con una minusvalía superior al 33%.

Con el primer hijo, el mínimo personal y familiar asciende a 2.400 euros; en el caso del segundo se incrementa hasta los 2.700 euros; y a partir del tercero, 4.500 euros. Las madres trabajadoras pueden recibir 1.200 euros anuales hasta que el niño cumpla tres años, una ayuda que puede cobrarse de golpe o en 100 euros mensuales.

Actividades económicas

Si se realizan actividades económicas se pueden aplicar deducciones del Impuesto de Sociedades como la deducción por investigación y desarrollo e innovación tecnológica o la deducción por reinversión de beneficios, entre otros puntos.

¿Hasta cuándo puedo presentar mi declaración de la renta?

Estas son las principales fechas de la campaña de la renta del 2020:

  • 7 de abril: Se puede empezar a presentar online la declaración de la Renta 2020, a través del programa Renta Web.
  • 4 de mayo: Inicio de solicitudes de cita previa para la presentación telefónica, que se puede solicitar tanto por Internet como por teléfono. Se prolongará hasta el 29 de junio.
  • 6 de mayo: Presentación por teléfono de la declaración de Renta 2020.
  • 27 de mayo: A partir de esta fecha, se puede solicitar cita previa para la presentación de manera presencial de la declaración.
  • 25 de junio: Finaliza el plazo para presentar las declaraciones de la renta con domiciliación bancaria y resultado a ingresar.
  • 30 de junio: Expira el plazo para presentar la declaración de la renta.
  • 5 de noviembre: Fecha límite para realizar el segundo pago en caso de solicitar pago fraccionado en una declaración con resultado a pagar. El primero se debe realizar al presentar la declaración.

Más información:

Declaración de la Renta. Todo lo que debes saber

¿Quién está obligado a hacer la declaración de la renta?

¿Tienes alguna duda?
A
Ana

Si tienes seguro de vida de la caixa que pago 6e al mes.desgrava en hacienda?

Vidacaixa

Hola Ana,el pago de primas de seguros de Vida riesgo individual, no tiene afectación fiscal por lo que no desgravan en la declaración de la renta.

M
Marta Fontán Figueira

Una consulta. He recibido un pago, correspondiente al año 2014.de una cantidad aproximada de 600€. Es un pago por un concurso de acreedores.
¿Tengo que hacer una complementaria de la declaración del 2014?
Gracias

Vidacaixa

Hola Marta, la obligación de declarar irá en función del motivo que haya generado ese cobro, salarios, indemnizaciones, atrasos... En ti caso te aconsejamos a que contactes con la Agencia Tributaria para que te asesoren sobre tu caso particular.  

M
Marc Mauri Alloza

¿Hola sabéis que requisitos he de cumplir para deducirme el alquiler de mi piso?

S
SãLvia

hola, tinc un seguro VC Negs i empres. per cobrar una prestació en el cas d'estar de baixa (sóc autònoma). A finals del 2018 vaig cobrar un import. S'ha de declarar a la renta? No se m'han fet retencions, i en el borrador no hi consta. En el cas que s'hagi d'incloure, en quin concepte?

l
Luis

¿CUANTO PUEDE SUPONER DE INCREMENTO DE CUOTA EL ALQUILER DE UNA VIVIENDA A TERCEROS POR UN IMPORTE DE UNOS 8000€ AÑO, GRACIAS

L
Luisa Hernandez

Somos una familia colombiana a quienes se nos otorgo un visado no lucrativo. Llegamos a España en noviembre 2020 y queremos que se nos oriente como es el manejo tributario para extranjeros, dado que nosotros declaramos renta en nuestro pais de origen. Quien nos puede asesorar?

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